中国证监会：发布2020年上市公司年报会计监管报告

　　8月27日，中国证监会发布2020年上市公司年报会计监管报告。

　　证监会公布，截至2021年4月30日，除易见股份、*ST斯太、*ST北讯等3家公司外，沪深两市共有4247家公司披露了年度财务报告。按期披露年报的公司中，254家公司年度财务报告被出具非标准审计意见的审计报告，其中无法表示意见33家、保留意见109家、带解释性说明段的无保留意见112家。

　　证监会共抽样审阅了869家上市公司年度财务报告，在此基础上形成了《2020年上市公司年报会计监管报告》。年报审阅发现，上市公司执行企业会计准则和财务信息披露规则整体质量较好，但部分上市公司仍存在对准则理解和执行不到位的问题，主要包括：收入确认和计量不恰当、金融资产分类不正确、资产减值估计不谨慎、合并报表范围判断不合理、预计负债与或有资产抵销不恰当、债务重组损益确认时点不恰当等。

　　中证协：中国证券业协会成立30周年座谈会在京举行

　　8月28日，中国证券业协会成立30周年座谈会在北京举行，中国证监会副主席李超出席会议并讲话。

　　李超表示，三十而立之年是走向成熟的重要起点，希望协会和行业同成长共进步，携手迈进高质量发展的新阶段，持续抓好五方面工作，一是坚持回归本源，提升服务实体经济能力；二是坚持严守底线，强化合规风控意识和实施；三是坚持行稳致远，加强行业文化和声誉建设；四是坚持强基固本，努力提升专业服务能力；五是坚持担当使命，发挥好自律服务传导作用。在新发展阶段，协会要主动作为，动员、组织行业机构贯彻落实新发展理念，制定实施高质量发展规划；通过市场化法治化手段促进中介机构归位尽责，引导行业创新发展，督促行业履行社会责任，推动中国特色行业文化建设，积极努力为行业营造规范有序、充满活力韧性的发展生态。

　　上交所：沪市市场运行情况例行发布

　　上市公司监管方面，本周，上交所公司监管部门共发送日常监管类函件6份，其中监管问询函2份，监管工作函4份；通过事中事后监管，要求上市公司披露补充、更正类公告18份。针对信息披露违规行为，采取书面警示(监管关注)措施8单，采取纪律处分措施5单。同时，加大信息披露和股价异常的联动监管，针对公司披露敏感信息或股价发生明显异常的，提请启动内幕交易、异常交易核查13单。

　　市场交易监管方面，本周，沪市共发生拉抬打压、虚假申报等65起证券异常交易行为。上交所对此采取了书面警示等自律监管措施。对*ST天成(600112)等异动风险警示股票进行重点监控，对影响市场正常交易秩序、误导投资者交易决策的异常交易行为依规从严从重采取了暂停账户交易等自律监管措施。针对13起上市公司重大事项等进行专项核查，向证监会上报3起涉嫌违法违规案件线索。

　　深交所：深市监管动态例行发布

　　上市公司监管方面，本周，深交所对1宗违规行为进行纪律处分，涉及信息披露及规范运作违规；对14宗违规行为发出监管函，11宗涉及信息披露及规范运作违规，3宗涉及买卖股票及减持违规。本周发出半年报问询函5份、重组问询函2份、关注函17份、其他函件34份。

　　市场交易监管方面，本周，深交所共对76起证券异常交易行为采取了自律监管措施，涉及盘中拉抬打压、虚假申报等异常交易情形；共对19起上市公司重大事项进行核查，并上报证监会2起涉嫌违法违规案件线索。

　　监管动态

　　拟上市公司：

　　杭州福莱蒽特股份有限公司：因多计净利润等违规问题收到证监会警示函

　　8月27日，证监会发布关于对杭州福莱蒽特股份有限公司(以下简称“福莱蒽特”)采取出具警示函监管措施的决定。经查，证监会发现福莱蒽特在首次公开发行股票并上市过程中，存在未将补缴所得税滞纳金计入当期损益导致2017年多计净利润501.64万元、收入确认方面合同订单不完整且客户签收单等重要单据缺失、部分人员薪酬以发票报销方式支付且未缴纳个人所得税等问题。

　　上述行为违反《首次公开发行股票并上市管理办法》第十七条、第二十三条的规定，按照《首次公开发行股票并上市管理办法》第五十五条的规定，证监会决定对该公司采取出具警示函的行政监管措施。

　　上海汽车空调配件股份有限公司：因未披露信息等违规问题收到证监会警示函

　　8月27日，证监会发布关于对上海汽车空调配件股份有限公司采取出具警示函监管措施的决定。经查，证监会发现该公司在首次公开发行股票并上市过程中，存在未披露发行人的关联自然人委托他人持有供应商大比例股权情形、未披露发行人与委托持股的供应商发生大额采购及房屋租赁等关联交易情形、存货和固定资产分类核算不完整、收入确认依据披露不准确等问题。

　　上述行为违反《首次公开发行股票并上市管理办法》第四条、第二十三条、第二十五条的规定，按照《首次公开发行股票并上市管理办法》第五十五条的规定，证监会决定对该公司采取出具警示函的行政监管措施。

　　上市公司

　　ST北文(000802)：证监会拟对北京文化及相关责任人员依法作出行政处罚并采取市场禁入措施

　　2020年12月，证监会依法对北京京西文化旅游股份有限公司(简称北京文化)涉嫌信息披露违法行为立案调查。经查，北京文化子公司北京世纪伙伴文化传媒有限公司在2018年虚假转让《倩女幽魂》和《大宋宫词》两部电视剧的项目投资份额收益权，虚增收入4.6亿元，虚增净利润1.91亿元，2018年年度报告存在虚假记载。近日，证监会对北京文化下发行政处罚和市场禁入事先告知书，拟依法对公司及董事长宋歌、董事张云龙等17名当事人予以行政处罚，并对时任副董事长娄晓曦采取证券市场禁入措施。

　　证监会指出，财务造假和虚假信息披露严重侵蚀市场诚信基础，严重损害投资者合法权益，始终是证监会监管执法打击的重点。下一步，证监会将深入贯彻中办、国办联合发布的《关于依法从严打击证券违法活动的意见》，落实“零容忍”工作方针，坚持分类监管、精准打击，依法从严从快从重查处各种信息披露违法违规行为，不断推动提升上市公司质量，更好服务实体经济高质量发展，为建设规范、透明、开放、有活力、有韧性的资本市场提供更加坚实的法治保障。

　　亿利洁能(600277)：因保理担保纠纷，上交所对其控股股东予以通报批评

　　8月28日，上交所发布公告，对亿利洁能股份有限公司(以下简称“亿利洁能”)控股股东亿利资源集团有限公司(以下简称“亿利集团”)予以通报批评，对于上述纪律处分，上交所将通报中国证监会，并记入上市公司诚信档案。

　　经查明，2021年6月1日，亿利洁能控股股东亿利集团收到通知，因与平安银行发生保理担保纠纷，亿利集团持有的公司股份1346351467股被山东省青岛市中级人民法院裁定冻结，占亿利洁能总股本的49.16%，占亿利集团所持股份的100%。2021年6月19日，公司披露《关于股东所持公司股份冻结与解冻的进展公告》称，亿利集团所持股份发生上述冻结事项，且已与平安银行达成和解，上述被冻结股份已解除冻结。

　　上交所指出，作为公司控股股东，亿利集团持有的公司股份全部被司法冻结，可能对公司股权结构及投资者决策产生重大影响。但亿利集团未及时将前述股份冻结事项告知公司并披露，导致公司迟至6月19日才将股份冻结事项与股份解冻事项一并对外披露。亿利集团股份冻结相关信息披露不及时，影响了投资者的合理预期，违反了相关规定。同时，对于本次纪律处分事项，亿利集团在规定期限内回复无异议。

　　沧州大化(600230)：因信息披露不完整，公司与董秘被上交所出具监管警示

　　8月24日，上交所出具关于对沧州大化股份有限公司(以下简称“沧州大化”)及有关责任人予以监管警示的决定。

　　经查明，2021年7月13日，沧州大化披露《关于研发生产出共聚硅PC产品的公告》称，公司共聚硅PC产品于近日一次投料试车成功，并称共聚硅PC是高端PC产品，发展空间广阔，市场潜力巨大。该产品的成功产出，使公司成为国内第一家采用连续生产法生产共聚硅PC的企业，填补了该领域国内空白，标志着公司已经占据了PC技术制高点，极大地增强了企业的核心竞争力，形成了新的利润增长点。

　　同日，沧州大化披露补充公告称，公司PC装置产能为10万吨，生产共聚硅PC是在原生产线上进行的工艺改进，生产该产品后原有普通PC产能受到影响，同时也受到当前公司总产能限制。PC产品销售价格、市场占有份额、后期市场拓展、客户接受程度及市场需求等方面均存在不确定性，产品存在更新迭代、与市场其他新产品竞争的风险。

　　上述公告披露后，7月13日、14日公司股价连续2个交易日涨停，后续三个交易日股价连续上涨，7月13日至19日股价累计上涨53.28%。

　　上交所称，公司披露与未来经营业绩相关的新型产品研发公告，可能对公司股票交易及投资者决策存在较大影响，市场对此关注度较高。公司首次披露研发生产共聚硅PC产品的相关公告时，未能充分、有针对性提示可能存在的风险，未就该产品的销售价格、市场占有率、市场需求等方面存在的不确定性进行充分揭示。公司信息披露风险提示不充分，信息披露不完整，可能对投资者决策造成误导，违反了相关规定，因此对沧州大化股份有限公司和时任董事会秘书刘晓婧予以监管警示。

　　*ST万方(000638)：公司及两名注会因营业收入扣除情况说明存在较大差异受深交所监管

　　8月25日，深交所对万方城镇投资发展股份有限公司(以下简称“*ST万方”)出具两张监管函，指出*ST万方2021年4月14日披露《2020年年度报告》显示，实现营业收入1.11亿元，实现扣非后净利润负1744.63万元。2021年6月16日披露《关于2020年年度报告及摘要的修订公告》显示，*ST万方将2020年度新增的粮食加工及销售收入在主营业务营业收入中予以扣除，调整后实现扣除后营业收入9285.15万元，导致公司股票被实施退市风险警示。

　　同时，深交所指出，中兴财光华会计师事务所两名注册会计师分别于2021年4月14日、2021年6月16日出具《2020年度营业收入扣除事项的专项核查意见》，两份核查意见对营业收入扣除情况说明存在较大差异。

　　中环环保(300692)：因信批不及时，董事会被深交所出具监管函

　　8月25日，深交所发布监管函，对安徽中环环保科技股份有限公司(以下简称“中创环保”)董事会给予关注。

　　深交所指出，6月15日，中环环保披露《关于参加安徽盛运环保(集团)股份有限公司破产重整投资人招募的公告》，称公司董事同意公司参加盛运环保破产重整投资人的招募。

　　8月17日，中环环保披露《关于参与安徽盛运环保(集团)股份有限公司及其相关公司破产重整的进展公告》，称公司参加了盛运环保破产管理人7月8日组织的盛运环保系公司重整投资人遴选，经评审委员会评定，公司为第二顺位备选单位，目前盛运环保破产管理人正与第一顺位投资人进行谈判，如第一顺位投资人的重整计划草案在债权人会议上表决通过并得到法院批准，公司将终止参与盛运环保破产重整事宜。

　　深交所称，中环环保上述进展公告披露不及时。此外，中创环保于8月13日在互动易平台回复投资者有关问题时，称“公司已终止参与盛运环保破产重整事宜”，互动易回复不准确、不完整。

　　私募机构

　　中投德利：因存在三大违规行为被广东证监局责令改正

　　8月23日，广东证监局披露关于对广东中投德利资产管理有限公司(以下简称“中投德利”)采取责令改正措施的决定。

　　据披露，广东证监局对该公司进行了核查，发现中投德利存在以下违规行为：

　　其一，法定代表人出现重大事项，但未在10个工作日内向中国证券投资基金业协会(以下简称“基金业协会”)报告；未根据基金业协会的规定，及时填报并定期更新管理人及其从业人员的有关信息。其二，该公司未妥善保存产品的投资者适当性管理相关材料。其三，该公司在“中投德利-小金象1号”投资运作管理过程中存在未按规定履行职责的情形。

　　广东证监局指出，中投德利上述行为违反了《私募投资基金监督管理暂行办法》(证监会令第105号)第二十三条、第二十五条、第二十六条的规定。根据《私募投资基金监督管理暂行办法》第三十三条的规定，广东证监局决定对广东中投德利资产管理有限公司采取责令改正的行政监管措施。

　　中介机构

　　东北证券等多家券商：卖力推荐的A股电商跨境通已濒临退市

　　今年5月，亚马逊开始对平台上的中国卖家挥出重锤，开出封店、封号、封品牌三位一体的处罚。据深圳市跨境电子商务协会数据显示，已有近五万家中国卖家受到影响，其中不乏诸多占据行业头部的“大卖家”，中国跨境电商产业产生损失已超1000亿元。

　　然而，2020年初至今，多家券商分析师一直在不遗余力地推荐着跨境电商概念股，被作为“跨境电商”概念推荐的上市公司一共有19家。

　　其中，吉宏股份、安克创新、恒林股份、华贸物流、乐歌股份、星徽股份，是被券商推荐最多的上市公司。仅从财务数据来说，这些上市公司或拟上市公司的业绩的确表现亮眼，但高增长的背后，不少公司也存在违规刷单行为。

　　在这次亚马逊“封店潮”中，恒林股份、跨境通、星徽股份三家公司明确涉事：恒林股份是旗下的smugdesk品牌被封；跨境通是子公司帕拓逊的品牌Mpow被关，且帕拓逊传出部分部门停工；星徽股份则是子公司泽宝技术旗下的一系列品牌涉及的店铺被关。

　　其中，跨境通(目前已成为“ST跨境”)2019年财报就暴露出收购的项目环球易购出现问题，当年计提商誉减值1.7亿元。2020年8月28日，东北证券分析师无视跨境通的基本面问题，发布研报吹嘘跨境通将“加速向上，行业巨头再出发”。然而，跨境通在今年发布完2020年年报后，就变成了ST跨境。随后，又因财报编制问题，先后收到山西证监局警示函、深交所问询函，董事长、总经理、董事、监事等高管离职频发。

　　除此以外，多家券商批量为恒林股份和星徽股份“呐喊”，却遭“集体踩雷”。

　　2020年初至今，推荐恒林股份的券商有：华西、华创、东北、西南、安信、招商；推荐星徽股份的券商有：开源、方正、招商、广发、中信建投。但是，这两家上市公司因为刷单，不仅在亚马逊的平台规则中属于违规，在国内的监管环境中实际上已经涉嫌违法。

（文章来源：21世纪经济报道）